「管理事業的現金流量：學習」，創業及發展事業以達成自立（2017）
「管理事業的現金流量：學習」
學習
時間上限：60分鐘
1.利潤與現金流量之間的差異
閱讀：
你已經知道，成功的事業需要每日作紀錄。每當你的事業收到或支付款項時，你都需要記錄下來。你也學會了如何建立損益表，它會顯示事業在特定期間內所取得利潤（或虧損）的摘要。利潤被定義為，從營收中扣除支出後，事業所留下的資金。
作為一個事業主，雖然利潤是一個很重要的衡量指標，但它並不是你唯一需要關注的問題。現金流量是一種衡量的數據，它關注的是事業資金每天流入和流出的時間安排。現金流量是事業賴以維持的命脈，當你的事業有現金可用時，你就可以選擇發展機會、進行投資，並為突發狀況或緊急事故儲蓄。
你的損益表可能呈現出事業有利潤，但如果沒有足夠的現金來償還債務，事業就會破產。現金流量問題是事業失敗的主要原因之一。
2.了解現金流量
閱讀：
現金流量有兩種類型：
正現金流量：在特定期間內，流進事業的現金總額大於同一期間內流出事業的現金總額時，就會出現正現金流量。這就是你想要的：一個正現金流量循環。
負現金流量：在特定期間內，流出事業的現金總額大於在同一期間內流進事業的現金總額時，就會出現負現金流量。這是一種危險、不受歡迎的情況，你應該立即採取行動，盡快製造現金並降低成本。
我們來探討三個不同的範例，以了解現金流量的壓力，以及事業主如何解決這些問題。想像一下，一家企業這個月的期初現金是300美元。這家企業通常每週一收到200美元的現金款項，每週三也會收到200美元的現金款項。每週五它要支付300美元現金。下面的範例A，顯示這家企業在三週內的現金流量循環；資金以一種可預測的模式流進和流出企業。
範例A：理想的現金流量
不幸的是，每個企業都會遇到意外和挫折。下面的範例B，顯示當一個企業沒有為負現金流量作好準備時會發生什麼事。在這個案例，有兩個顧客不付款，導致無法收回400美元的應收帳款（也稱為呆帳）。老闆原本仰賴這筆錢來發員工的工資，該企業還發生一筆需要立即支付的緊急費用。
範例B：負現金流量——毫無準備
下面的範例C，顯示出與範例B相同的意外和挫折。但是在這個案例，老闆已經作好準備。她靠自己的信貸額度讓企業繼續保持正常的營運，並盡快償還信貸額度上的餘額。
範例C：潛在的負現金流量——已準備好
討論：
這些例子教導你哪些管理現金流量挑戰的事？
閱讀：
對事業主來說，現金流量方面的挑戰是很常見的。這些挑戰包括：
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業務新穎，這使得它很難獲得貸款和使用信貸支付。
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發展機會，這會減少可用現金的總額。
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有庫存，這會套牢現金。
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顧客以信用付款，這會延遲進帳現金的總額。
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出售商品給以信用付款的其他企業，這會延遲進帳現金的總額。
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因季節性或其他因素所造成的銷售不均衡，這會導致你持有的現金總額出現高峰和低谷。
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意想不到的費用
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顧客拒絕付款（呆帳）。
討論：
你預期你的事業可能面臨哪些潛在的現金流量挑戰？
3.改善現金流量的策略
閱讀：
你可以做很多事來為事業創造正現金流量循環，並為可能的意外和挫折作好準備。例如，你可以研究你這個行業的標準付款條件。在某些行業，供應商可以等90天或更長的時間才被要求付款，其他行業通常需要在30天內付款。當你了解你這個行業的標準付款條件時，你就可以為自己的事業洽談更有利的條件。
討論：
事業主通常希望盡快收到或收取現金，並在被要求支付現金之前扣留付款。從表面上看，這個原則似乎與救主的教導相衝突，即「無論何事，你們願意人怎樣待你們，你們也要怎樣待人」（馬太福音7：12）。作為一個事業主，你如何調和這些原則？
閱讀：
當你努力為事業建立正現金流量循環時，正直的經營是很重要的。付出心力去了解你這個行業的付款條件，在制定付款策略時要明智，努力為事業創造有利的付款條件。一旦你制定付款策略，就要清楚地表達你的期望，並遵守所有的承諾。
4.積極管理我的現金流量
閱讀：
光是定期檢查事業的銀行帳戶就希望這些數字能夠發揮作用是不夠的，你需要積極地管理事業的現金流量。
作為一名成功的事業主，你應該要知道你的事業隨時能取用的現金有多少。不要依賴銀行對帳單來管理你的現金流量，你的帳戶餘額通常不會反映正在進行的付款，例如支付給供應商款項或收到顧客的付款。
你需要建立並不斷地更新你的現金流量預測。如前所述，現金流量是指在特定期間內，現金流進和流出事業的時間安排和金額。你的預測應顯示未來幾個月的預期現金流量，你的預測不會百分之百準確，但對於你的月營收、變動支出和固定支出，你必須持續地建立保守的估計。
一個事業的正現金流量不會憑空出現，這是要經過一番努力和仔細地規劃才能辦得到。如果你知道你目前的現金狀況和未來的現金流量預測，你就可以做出有助於事業取得成功和發展的決策。成功的事業主為意外的開支保留現金儲備，並經常根據預測的現金流量需求來取得信貸來源。