Tanulás

Telik-e újabb eszközökre?

Időtartam:A Tanulás szakaszhoz állítsátok be a stoppert 60 percre.

Olvasás:Vállalkozásunk bővítésének egyik módja a termelési eszközök beszerzése. Mielőtt azonban termelési eszközökkel bővítenénk a vállalkozásunkat, tudnunk kell, hogy telik-e nekünk ezekre.

Rövidfilm:Vehetek újabb eszközöket? (I. rész) (Nincs meg a film? Olvassátok el a 122. oldalt.)

Beszélgetés:Hogyan tudná Marika kideríteni, hogy lesz-e elég pénze a kölcsön visszafizetésére?

Olvasás:A sikeres vállalkozók meggyőződnek róla, még mielőtt belekezdenének, hogy van miből fejleszteni a vállalkozásukat.

A sikeres vállalkozók bölcsen választják meg befektetéseiket.

Olvasás:HETI KÉRDÉS – Megengedhetem-e magamnak, hogy kölcsönből vegyek eszközt?

HETI FELADAT – Készpénzáramlási (cash flow) kimutatásokat fogok készíteni, hogy jobban átlássam a vállalkozásom jövőjét.

Olvasás:A készpénzáramlási (cash flow) kimutatás olyan eszköz, amely segít áttekintenetek a vállalkozásotokat, és meglátni a növekedés lehetséges irányait. A készpénzáramlási kimutatás elkészítése három lépésben történik:

• 1. lépés: A korábbi eredménykimutatásaitok segítségével tekintsétek át a vállalkozásotok eddigi teljesítményét.

• 2. lépés: Vizsgáljátok meg a vállalkozásotok jövőjét azáltal, hogy felteszitek magatoknak a kérdést: „Mekkora bevételeim és kiadásaim lesznek a jövőben?”

• 3. lépés: Számítsátok ki, hogy mennyi készpénz fog a rendelkezésetekre állni a jövőben.

A készpénzáramlási kimutatás segíthet választanotok a vállalkozásotok bővítésének különböző módjai között – ami lehet többek között a választék bővítése, a költségek csökkentése vagy a bevételetek növelése –, illetve a szóba jöhető kölcsönök kiértékelésében.

Rövidfilm:Nézzétek meg a Rosanny: Meleg étel című sikertörténetet, és figyeljétek meg, hogyan segített a főszereplőnek egy kölcsön a vállalkozása bővítésében. (Nincs meg a film? Lapozzatok a következő oldalra.)

Mennyi a jelenleg rendelkezésetekre álló készpénz?

Rövidfilm:Mennyi készpénz áll rendelkezésre? (Nincs meg a film? Haladjatok tovább.)

A film megtekintését követően nézzétek át ezt az oldalt, hogy az emlékezetetekbe véssétek a tanultakat.

Olvasás:Ahhoz, hogy Marika kiderítse, vajon elegendő pénze van-e a vállalkozása bővítéséhez, három dolgot kell ismernie: a múltat, a jövőt és a készpénzáramlást.

E három dologra úgy vethet fényt, ha készít egy készpénzáramlási kimutatást.

1. LÉPÉS: A múlt

Az eredménykimutatásai felhasználásával Marika leírja az elmúlt két hónap bevételeit, állandó költségeit, változó költségeit, illetve nyereségét vagy veszteségét.

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Bevétel	440 000	440 000
Állandó költségek	-330 000	-330 000
Változó költségek	-100 000	-100 000
Nyereség (vagy veszteség)	10 000	10 000
Kezdeti készpénz
Rendelkezésre álló készpénz

Beszélgetés:Nézzétek meg Marika készpénzáramlási kimutatását itt fentebb. Mit árulnak el az utolsó két hónap bevételei Marikának a saját vállalkozásáról?

2. LÉPÉS: A jövő

Az elmúlt két hónap számai alapján Marika leírja a jövőben várható bevételeit, állandó költségeit, változó költségeit, illetve nyereségét vagy veszteségét.

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Bevétel	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000
Állandó költségek	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000
Változó költségek	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000
Nyereség (vagy veszteség)	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Kezdeti készpénz
Rendelkezésre álló készpénz

Marika nem tervez változtatásokat a vállalkozásában, ezért úgy gondolja, hogy a bevételei és kiadásai a következő hat hónap során megegyeznek majd az elmúlt két hónappal.

Beszélgetés:Nézzétek meg Marika készpénzáramlási kimutatását itt fentebb. Változik Marika havi nyeresége?

3. LÉPÉS: Rendelkezésre álló készpénz

Kezdeti készpénznek azt nevezzük, ami Marika bankszámláján található a hónap elején. Ebben az esetben ez 5000.

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Bevétel	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000	440 000
Állandó költségek	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000
Változó költségek	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000	-100 000
Nyereség (vagy veszteség)	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Kezdeti készpénz	5 000	15 000	25 000	35 000	45 000	55 000	65 000	75 000
	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000	10 000
Rendelkezésre álló készpénz	15 000	25 000	35 000	45 000	55 000	65 000	75 000	85 000

A havi nyereséget minden hónapban hozzáteszi a kezdeti készpénzhez, így jön ki a rendelkezésre álló készpénz (5000+10000=15000).

A rendelkezésre álló készpénz lesz azután a következő hónap kezdeti készpénze (15000).

Beszélgetés:Nézzétek meg a fenti készpénzáramlási kimutatást. Mekkora összeg lesz majd a Marika rendelkezésére álló készpénz a hatodik hónap végén?

Olvasás:Most, hogy Marika már tudja, mennyi készpénzzel számolhat a következő hat hónapban, választhat a vállalkozása bővítésének különböző módozatai között.

Mennyi készpénz áll rendelkezésre egy esetleges kölcsön törlesztéséhez?

Gyakorlás:Most pedig nézzük meg, mi történik Marika készpénzáramlásával, ha felvesz 150 000-et 6 hónapra, hogy azon 15 tyúkot vegyen. Nézzétek meg Marika készpénzáramlási kimutatását a túloldalon. Elegendő lesz Marika készpénzáramlása a 27 500-as törlesztőrészletekre? Ellenőrizzétek a Marika rendelkezésére álló készpénzt az egyik társatokkal.

Beszélgetés:A csoporttal közösen beszéljétek meg a következő kérdéseket: Mit tegyen Marika? Próbálkozzon más összegű kölcsönnel? Tegyen inkább félre, és akkor vegyen tyúkokat, ha összegyűlt a pénz?

Marika készpénzáramlási kimutatása

1. Mivel több lesz a tojás, Marika arra számít, hogy havonta mintegy 90 000 többletbevétele fog keletkezni (tyúkonként 6000 többlet, szorozva 15-tel). A 90 000 plusz a jelenlegi 440 000, az 530 000.

2. Úgy számol, hogy az állandó költségei is fel fognak menni 350 000-re (20 000-ért kerékpárt bérel, plusz a jelenlegi 330 000).

3. Ha felveszi a kölcsönt, akkor lesz további 27 500 állandó költsége (az első részlet pedig 35 000).

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó	7. hó	8. hó
Bevétel	440 000	440 000	530 000	530 000	530 000	530 000	530 000	530 000	530 000	530 000
Állandó költségek	-330 000	-330 000	-350 000	-350 000	-350 000	-350 000	-350 000	-350 000	-350 000	-350 000
Törlesztőrészlet			-35 000	-27 500	-27 500	-27 500	-27 500	-27 500
Változó költségek	-100 000	-100 000	-160 000	-160 000	-160 000	-160 000	-160 000	-160 000	-160 000	-160 000
Nyereség (vagy veszteség)	10 000	10 000	-15 000	-7 500	-7 500	-7 500	-7 500	-7 500	20 000	20 000
Kezdeti készpénz	5 000	15 000	25 000	10 000	2 500	-5 000	-12 500	-20 000	-27 500	-7 500
	10 000	10 000	-15 000	-7 500	-7 500	-7 500	-7 500	-7 500	20 000	20 000
Rendelkezésre álló készpénz	15 000	25 000	10 000	2 500	-5 000	-12 500	-20 000	-27 500	-7 500	12 500

4. Marika úgy számolja, hogy a változó költségei 160 000-re emelkednek majd, mert további 50 000 fog elmenni tápra, és 10 000-et ad az unokahúgának a házhoz szállításért.

5. Az első két hónapban Marikának elég készpénz áll rendelkezésére a törlesztőrészletek fizetéséhez.

6. Nézzétek meg ugyanakkor a futamidő utolsó négy hónapját (3–6. hónap)! Elég pénze lesz Marikának az összes törlesztőrészletre?

7. Miután Marika letörlesztette a kölcsönt, a nyeresége beáll egy magasabb szintre. De már túl késő lesz?

Rövidfilm:Vehetek újabb eszközöket? (II. rész) (Nincs meg a film? Olvassátok el a 123. oldalt.)

Gyakorlás:Most pedig lássuk, mi történik, ha Marika kisebb kölcsönt vesz fel: 6 hónapra 80 000-et, hogy abból 8 tyúkot vegyen. Nézzétek meg Marika készpénzáramlási kimutatását a túloldalon. Elegendő lesz Marika készpénzáramlása egy 80 000-es kölcsönre? Ellenőrizzétek a Marika rendelkezésére álló készpénzt az egyik társatokkal.

Beszélgetés:A csoporttal közösen beszéljétek meg a következő kérdéseket: Elbírna Marika egy ennél nagyobb kölcsönt is? Vegyen fel nagyobb kölcsönt?

Olvasás:Ebben a példában Marika a készpénzáramlási kimutatását használva dönt arról, hogy telik-e neki új tyúkokra. A készpénzáramlási kimutatását használva dönthetne egyéb, a vállalkozását érintő változtatásokról is, úgymint egy kerékpár bérléséről, egy új cégtábla megvételéről, vagy másfajta táp beszerzéséről.

Marika készpénzáramlási kimutatása

1. Marika arra számít, hogy a 8 tyúkkal a többletbevétele mintegy 48 000 lesz (tyúkonként 6000 többlet, szorozva 8-cal). A 48 000 plusz a jelenlegi 440 000, az 488 000.

2. Úgy számol, hogy az állandó költségei nem növekednek majd, mert nem bérel kerékpárt.

3. Ha felveszi a kölcsönt, akkor lesz még 15 000 állandó költsége (az első részlet pedig 25 000).

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó	7. hó	8. hó
Bevétel	440 000	440 000	488 000	488 000	488 000	488 000	488 000	488 000	488 000	488 000
Állandó költségek	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000	-330 000
Törlesztőrészlet			-25 000	-15 000	-15 000	-15 000	-15 000	-15 000
Változó költségek	-100 000	-100 000	-130 000	-130 000	-130 000	-130 000	-130 000	-130 000	-130 000	-130 000
Nyereség (vagy veszteség)	10 000	10 000	3 000	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000	28 000	28 000
Kezdeti készpénz	5 000	15 000	25 000	28 000	41 000	54 000	67 000	80 000	93 000	121 000
	10 000	10 000	3 000	13 000	13 000	13 000	13 000	13 000	28 000	28 000
Rendelkezésre álló készpénz	15 000	25 000	28 000	41 000	54 000	67 000	80 000	93 000	121 000	149 000

4. Marika úgy számolja, hogy a változó költségei 130 000-re emelkednek majd, mert további 25 000 fog elmenni tápra, és 5000-et ad az unokahúgának a házhoz szállításért.

5. Nézzétek meg a rendelkezésére álló készpénzt. Elég pénze lesz Marikának az összes törlesztőrészletre?

6. Nézzétek meg Marika nyereségeit és veszteségeit. Láthatjátok, hogy a nyereségei alacsonyabbak a törlesztés idején, viszont utána magasabbak, mint a kölcsön felvétele előtt voltak.

Mennyi készpénz áll az én vállalkozásom rendelkezésére?

Gyakorlás:Most pedig készítsetek egy készpénzáramlási kimutatást a saját vállalkozásotokra vonatkozóan. Találjatok egy társat, és végezzétek el a következő lépéseket a túloldalon található készpénzáramlási kimutatásban. (Segítségért lásd 109–117. oldal.) A 118. oldalon vannak még üres táblázatok. Ezt bemásolhatjátok az üzleti noteszetekbe is.

Gondolkodjatok el azon, hogy milyen termelési eszközt szerezhetnétek be a vállalkozásotok részére. Gondoljátok át, hogy milyen többletbevételeitek és többletkiadásaitok lennének.

Ha nem tudjátok, milyen számokat írjatok be, vagy nincs vállalkozásotok, segítsetek valakinek, akinek van. Ez csak gyakorlás.

Olvasás:A következő gyűlésünk után hitelnyújtókkal fogunk beszélni, és kiderítjük, mekkora törlesztőrészletekkel számoljunk. Azokat azután beírhatjuk a készpénzáramlási kimutatásunkba.

Beszélgetés:Hogyan segít nektek az üzleti döntéseitek meghozatalában a rendelkezésetekre álló készpénz összegének ismerete? A törlesztőrészleteken kívül a készpénzáramlásotok ismerete miként segíthet még a vállalkozásotok fejlesztésében?

A ti készpénzáramlási kimutatásotok.

1. Az eredménykimutatásaitok felhasználásával írjátok be az elmúlt két hónapban keletkezett bevételeiteket és kiadásaitokat.

2. Írjátok le, hogy mekkora jövőbeni bevételekkel számoltok a következő hat hónap során (korábbi bevétel, plusz az új eszköz hozta bevétel).

3. Írjátok le, hogy mekkora jövőbeni kiadásokkal számoltok a következő hat hónap során (korábbi kiadások, plusz az új eszközzel kapcsolatos kiadások).

4. Ide fogjátok beírni a törlesztőrészleteket, de ha most még nem tudjátok, akkor ezt hagyjátok üresen.

	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Bevétel
Állandó költségek
Törlesztőrészlet
Változó költségek
Nyereség (vagy veszteség)
Kezdeti készpénz
Rendelkezésre álló készpénz

5. Számítsátok ki a nyereségeiteket és a veszteségeiteket, kivonva a kiadásokat a bevételekből.

6. Hogy kiderítsétek a rendelkezésetekre álló készpénzt, adjátok hozzá a nyereségeteket a kezdeti készpénzhez (vagy vonjátok ki a veszteségeteket).

7. Amikor majd megtudjátok a törlesztőrészleteket, akkor ezt a kimutatást felhasználva megállapíthatjátok, hogy elegendő összeg áll-e rendelkezésetekre az összes törlesztőrészlet fedezésére.

Hat hónapos készpénzáramlási kimutatások

Készítsetek a vállalkozásotok jelenlegi állapotát tükröző készpénzáramlási kimutatást. Segítségért lásd 109–117. oldal.

1. KÉSZPÉNZÁRAMLÁS – JELENLEGI HELYZET
	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Összes bevétel
Állandó költségek
Törlesztőrészlet
Változó költségek
Összes nyereség/veszteség
Kezdeti készpénz
Rendelkezésre álló készpénz

Ezután készítsetek egy olyan készpénzáramlási kimutatást, amely figyelembe veszi egy új eszköz beszerzésének valamilyen módját is.

2. KÉSZPÉNZÁRAMLÁS – ÚJ ESZKÖZ
	2 hónappal ezelőtti	Múlt havi	E havi	Jövő havi	3. hó	4. hó	5. hó	6. hó
Összes bevétel
Állandó költségek
Törlesztőrészlet
Változó költségek
Összes nyereség/veszteség
Kezdeti készpénz
Rendelkezésre álló készpénz