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Kann ich es mir leisten, mehr Betriebsmittel zu beschaffen?
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Zeit stoppen:Stellen Sie die Zeit für die Rubrik „Lernen“ auf 60 Minuten.
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Lesen Sie:Ein Unternehmen wächst unter anderem dadurch, dass es mit mehr Betriebsmitteln ausgestattet wird. Um in mehr Betriebsmittel für unser Unternehmen zu investieren, müssen wir zunächst herausfinden, ob wir uns das leisten können.
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Zum Ansehen:„Kann ich es mir leisten, mehr Betriebsmittel zu beschaffen? (Teil 1)“ (Kein Video? Lesen Sie Seite 122.)
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Besprechen Sie:Wie könnte Maria herausfinden, ob sie über ausreichend Geld verfügt, um den Kredit zu tilgen?
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Lesen Sie:Erfolgreiche Unternehmer stellen sicher, dass sie sich Verbesserungen an ihrem Unternehmen leisten können, ehe sie diese durchführen.
Erfolgreiche Unternehmer investieren mit Vernunft.
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Lesen Sie:FRAGE DER WOCHE: Kann ich mir einen Kredit leisten, um mehr Betriebsmittel zu beschaffen?
AUFGABE DER WOCHE: Ich will eine Kapitalflussrechnung aufstellen, um die Zukunft meines Unternehmens besser einschätzen zu können.
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Lesen Sie:Mit einer Kapitalflussrechnung können Sie Ihr Unternehmen analysieren und feststellen, wie Sie es ausbauen können. Um eine Kapitalflussrechnung aufzustellen, sind drei Schritte notwendig.
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Schritt 1: Ermitteln Sie mithilfe vergangener Gewinn- und Verlustrechnungen die bisherige Geschäftsentwicklung.
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Schritt 2: Blicken Sie auf die Zukunft Ihres Unternehmens, indem Sie sich fragen: Was werden meine zukünftigen Einnahmen und Ausgaben sein?
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Schritt 3: Ermitteln Sie, über welches Guthaben Sie in Zukunft verfügen werden.
Eine Kapitalflussrechnung hilft Ihnen dabei, sich zwischen verschiedenen Möglichkeiten, Ihr Unternehmen auszubauen, zu entscheiden – etwa, indem Sie Ihre Produktpalette erweitern, die Kosten verringern, die Einnahmen erhöhen oder vielleicht einen Kredit aufnehmen.
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Zum Ansehen:Sehen Sie sich die Erfolgsgeschichte „Rosanny: Warme Küche“ an und erfahren Sie, wie Rosanny ihr Unternehmen durch einen Kredit ausbauen konnte. (Kein Video? Fahren Sie mit der nächsten Seite fort.)
Wie viel Geld steht derzeit zur Verfügung?
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Zum Ansehen:„Wie viel Geld steht zur Verfügung?“ (Kein Video? Lesen Sie einfach weiter.)
Gehen Sie nach dem Video die nächsten Seiten durch, um sich besser zu merken, was Sie gelernt haben.
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Lesen Sie:Wenn Maria wissen will, ob sie über genug Geld verfügt, um ihr Unternehmen auszubauen, muss sie über drei Punkte Bescheid wissen: die Vergangenheit, die Zukunft und den Kapitalfluss.
Das findet sie mit einer Kapitalflussrechnung heraus.
SCHRITT 1: Die Vergangenheit
Anhand ihrer Gewinn- und Verlustrechnungen notiert Maria sich ihr Einkommen, ihre fixen und variablen Ausgaben sowie ihren Gewinn oder Verlust der vergangenen zwei Monate.
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Einnahmen
4400
4400
Fixkosten
–3300
–3300
Variable Kosten
–1000
–1000
Gewinn (oder Verlust)
100
100
Startguthaben
Verfügbares Guthaben
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Besprechen Sie:Sehen Sie sich Marias Kapitalflussrechnung oben an. Was sagt das Einkommen der letzten zwei Monate über Ihr Unternehmen aus?
SCHRITT 2: Die Zukunft
Anhand der Angaben der letzten zwei Monate schreibt Maria Schätzwerte für ihr zukünftiges Einkommen, ihre fixen und variablen Ausgaben sowie ihren Gewinn oder Verlust auf.
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Einnahmen
4400
4400
4400
4400
4400
4400
4400
4400
Fixkosten
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
Variable Kosten
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
Gewinn (oder Verlust)
100
100
100
100
100
100
100
100
Startguthaben
Verfügbares Guthaben
Maria hat nicht vor, etwas an ihrem Unternehmen zu verändern, darum geht sie davon aus, dass ihre Einnahmen und Ausgaben in den nächsten sechs Monaten denen der letzten zwei Monate entsprechen werden.
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Besprechen Sie:Sehen Sie sich Marias Kapitalflussrechnung oben an. Verändert sich Marias monatlicher Gewinn?
SCHRITT 3: Verfügbares Guthaben
Marias Startguthaben ist das, was sie zu Beginn des Monats auf ihrem Bankkonto hat. In diesem Fall beträgt Ihr Guthaben zunächst 50.
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Einnahmen
4400
4400
4400
4400
4400
4400
4400
4400
Fixkosten
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
Variable Kosten
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
–1000
Gewinn (oder Verlust)
100
100
100
100
100
100
100
100
Startguthaben
50
150
250
350
450
550
650
750
100
100
100
100
100
100
100
100
Verfügbares Guthaben
150
250
350
450
550
650
750
850
Um ihr verfügbares Guthaben zu ermitteln, addiert sie jeden Monat ihren monatlichen Gewinn zu ihrem Startguthaben (50 + 100 = 150).
Dieses verfügbare Guthaben entspricht nun dem Startguthaben des nächsten Monats (150).
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Besprechen Sie:Sehen Sie sich die obige Kapitalflussrechnung an. Wie viel Geld steht Maria am Ende dieser sechs Monate zur Verfügung?
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Lesen Sie:Nun, da Maria weiß, wie viel Geld ihr in den nächsten sechs Monaten wahrscheinlich zur Verfügung steht, kann sie sich darüber Gedanken machen, auf welche Weise sie ihr Unternehmen ausbauen möchte.
Wie viel Geld steht für Rückzahlungen zur Verfügung?
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Übung:Lassen Sie uns nun betrachten, was mit Marias Kapitalfluss geschieht, wenn sie sich für 6 Monate 1500 leiht, um damit 15 Hühner zu kaufen. Sehen Sie sich rechts Marias Kapitalflussrechnung an. Reicht Marias Kapitalfluss für die Rückzahlungen von 275 aus? Überprüfen Sie gemeinsam mit einem anderen Teilnehmer Marias verfügbares Guthaben.
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Besprechen Sie:Besprechen Sie mit der Gruppe folgende Fragen: Wofür sollte sich Maria entscheiden? Sollte es Maria mit einem anderen Kreditbetrag versuchen? Könnte sie sich Geld ansparen, um die Hühner bar zu bezahlen?
Marias Kapitalflussrechnung
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Da ihr mehr Eier zur Verfügung stehen werden, glaubt Maria, dass ihr monatliches Einkommen etwa 900 höher sein wird (60 pro Huhn mal 15). 900 plus ihr aktuelles Einkommen von 4400 ergibt 5300.
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Sie glaubt, dass ihre Fixkosten auf 3500 ansteigen würden (200 mehr, um ein Fahrrad zu leihen, plus die gegenwärtigen Ausgaben von 3300).
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Wenn sie den Kredit aufnimmt, trägt sie außerdem Fixkosten von 275 (im ersten Monat 350).
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Monat 7
Monat 8
Einnahmen
4400
4400
5300
5300
5300
5300
5300
5300
5300
5300
Fixkosten
–3300
–3300
–3500
–3500
–3500
–3500
–3500
–3500
–3500
–3500
Rückzahlung
–350
–275
–275
–275
–275
–275
Variable Kosten
–1000
–1000
–1600
–1600
–1600
–1600
–1600
–1600
–1600
–1600
Gewinn (oder Verlust)
100
100
–150
–75
–75
–75
–75
–75
200
200
Startguthaben
50
150
250
100
25
–50
–125
–200
–275
–75
100
100
–150
–75
–75
–75
–75
–75
200
200
Verfügbares Guthaben
150
250
100
25
–50
–125
–200
–275
–75
125
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Sie glaubt, dass ihre variablen Kosten auf 1600 ansteigen würden (500 mehr für das Hühnerfutter und 100 dafür, dass ihre Nichte die Eier ausliefert).
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In den ersten beiden Monaten verfügt Maria über ausreichend Geld für die Rückzahlung.
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Doch schauen Sie sich die letzten vier Monate der Kreditlaufzeit an (Monat 3 bis 6). Reicht Marias Guthaben für alle Rückzahlungen aus?
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Nachdem Maria den Kredit zurückgezahlt hat, steigt ihr Gewinn wieder an. Doch ist es jetzt zu spät?
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Zum Ansehen:„Kann ich es mir leisten, mehr Betriebsmittel zu beschaffen? (Teil 2)“ (Kein Video? Lesen Sie Seite 123.)
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Übung:Lassen Sie uns nun betrachten, was geschieht, wenn Maria sich für einen kleineren Kredit entscheidet: 800 für 6 Monate, um 8 Hühner zu kaufen. Sehen Sie sich rechts Marias Kapitalflussrechnung an. Reicht Marias Kapitalfluss für die Rückzahlungen von 800 aus? Überprüfen Sie gemeinsam mit einem anderen Teilnehmer Marias verfügbares Guthaben.
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Besprechen Sie:Besprechen Sie mit der Gruppe folgende Fragen: Könnte sich Maria eine größere Rückzahlung leisten? Sollte sie sich für einen größeren Kredit entscheiden?
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Lesen Sie:In diesem Beispiel entscheidet Maria mittels ihrer Kapitalflussrechnung, ob sie sich neue Hühner leisten kann. Sie könnte diese Rechnung auch dafür verwenden, um über andere Veränderungen am Unternehmen zu entscheiden, wie beispielweise ein Fahrrad zu leihen oder ein neues Schild oder anderes Futter zu kaufen.
Marias Kapitalflussrechnung
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Maria glaubt, dass ihr monatliches Einkommen durch die 8 zusätzlichen Hühner etwa 480 sein wird (60 pro Huhn mal 8). 480 plus ihr aktuelles Einkommen von 4400 ergibt 4880.
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Sie glaubt, dass sich ihre Fixkosten nicht verändern werden, da sie kein Fahrrad leihen wird.
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Wenn Maria den Kredit aufnimmt, trägt sie außerdem Fixkosten von 150 (im ersten Monat 250).
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Monat 7
Monat 8
Einnahmen
4400
4400
4880
4880
4880
4880
4880
4880
4880
4880
Fixkosten
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
–3300
Rückzahlung
–250
–150
–150
–150
–150
–150
Variable Kosten
–1000
–1000
–1300
–1300
–1300
–1300
–1300
–1300
–1300
–1300
Gewinn (oder Verlust)
100
100
30
130
130
130
130
130
280
280
Startguthaben
50
150
250
280
410
540
670
800
930
1210
100
100
30
130
130
130
130
130
280
280
Verfügbares Guthaben
150
250
280
410
540
670
800
930
1210
1490
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Sie glaubt, dass ihre variablen Kosten auf 1300 ansteigen würden (250 mehr für das Hühnerfutter und 50 dafür, dass ihre Nichte die Eier ausliefert).
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Sehen Sie sich an, wie viel Geld ihr zur Verfügung steht. Reicht Marias Guthaben für alle Rückzahlungen aus?
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Sehen Sie sich Marias Gewinne und Verluste an. Achten Sie darauf, wie ihr Gewinn während der Kreditlaufzeit zwar geringer ist, aber dennoch größer als vor der Aufnahme des Kredits.
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Wie viel Geld steht meinem Unternehmen zur Verfügung?
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Übung:Stellen Sie nun eine Kapitalflussrechnung für Ihr eigenes Unternehmen auf. Setzen Sie sich mit einem anderen Teilnehmer zusammen und bearbeiten Sie die Kapitalflussrechnung rechts, indem Sie den dort beschriebenen Schritten folgen. (Schlagen Sie Seite 109 bis 117 auf, wenn Sie Hilfe benötigen.) Auf Seite 118 finden Sie weitere Blankoformulare. Diese können Sie in Ihr Notizbuch übertragen.
Denken Sie an eine Möglichkeit, mehr Betriebsmittel für Ihr Unternehmen zu beschaffen. Überlegen Sie, wie sich das auf Ihre Einnahmen und Ausgaben auswirken würde.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Zahlen Sie eintragen sollten, oder wenn Sie kein Unternehmen leiten, helfen Sie jemand anderem. Dies dient nur der Übung.
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Lesen Sie:Nach unserem nächsten Treffen wollen wir mit Kreditgebern sprechen und herausfinden, wie hoch unsere Rückzahlungen sein werden. Dann können wir unsere Kapitalflussrechnung um die Rückzahlungen erweitern.
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Besprechen Sie:Wie beeinflusst Ihr Wissen über Ihr verfügbares Guthaben Ihre unternehmerischen Entscheidungen? Gibt es neben den Rückzahlungen noch weitere Gründe, warum es für den Ausbau Ihres Unternehmen hilfreich ist, den Kapitalfluss zu kennen?
Ihre Kapitalflussrechnung
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Tragen Sie anhand Ihrer Gewinn- und Verlustrechnungen Ihre Einnahmen und Ausgaben der vergangenen zwei Monate ein.
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Schreiben Sie auf, wie viel Sie in den nächsten sechs Monaten voraussichtlich einnehmen werden (vorhergehende Einnahmen plus die vom neuen Betriebsmittel).
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Schreiben Sie auf, wie viel Sie in den nächsten sechs Monaten voraussichtlich ausgeben werden (vorhergehende Kosten plus die vom neuen Betriebsmittel verursachten).
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Tragen Sie hier Ihren Rückzahlungsbetrag ein. Sollten Sie diesen noch nicht wissen, lassen Sie diese Zeile vorerst leer.
vor 2 Monaten
letzter Monat
dieser Monat
nächster Monat
Monat 3
Monat 4
Monat 5
Monat 6
Einnahmen
Fixkosten
Rückzahlung
Variable Kosten
Gewinn (oder Verlust)
Startguthaben
Verfügbares Guthaben
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Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust, indem Sie Ihre Ausgaben von Ihren Einnahmen abziehen.
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Um Ihr verfügbares Guthaben zu ermitteln, addieren Sie Ihren Gewinn zu Ihrem Startguthaben (oder ziehen Sie Ihren Verlust entsprechend davon ab).
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Wenn Sie feststellen, wie hoch Ihre Rückzahlungen sind, können Sie anhand dieser Kapitalflussrechnung einschätzen, ob Sie über ausreichend Mittel verfügen, um den gesamten Kredit zu tilgen.
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Kapitalflussrechnung über sechs Monate
Stellen Sie eine Kapitalflussrechnung auf, die Ihre aktuelle Geschäftssituation widerspiegelt. Schlagen Sie Seite 109 bis 117 auf, wenn Sie Hilfe benötigen.
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KAPITALFLUSSRECHNUNG 1: AKTUELLE SITUATION | ||||||||
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vor 2 Monaten |
letzter Monat |
dieser Monat |
nächster Monat |
Monat 3 |
Monat 4 |
Monat 5 |
Monat 6 | |
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Gesamteinnahmen | ||||||||
|
Fixkosten | ||||||||
|
Rückzahlungen | ||||||||
|
Variable Zahlungen | ||||||||
|
Gesamtgewinn/-verlust | ||||||||
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Startguthaben | ||||||||
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Verfügbares Guthaben | ||||||||
Stellen Sie nun eine Kapitalflussrechnung auf, aus der auch hervorgeht, wie Sie für ein neues Betriebsmittel aufkommen können.
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KAPITALFLUSSRECHNUNG 2: MIT NEUEM BETRIEBSMITTEL | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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vor 2 Monaten |
letzter Monat |
dieser Monat |
nächster Monat |
Monat 3 |
Monat 4 |
Monat 5 |
Monat 6 | |
|
Gesamteinnahmen | ||||||||
|
Fixkosten | ||||||||
|
Rückzahlungen | ||||||||
|
Variable Zahlungen | ||||||||
|
Gesamtgewinn/-verlust | ||||||||
|
Startguthaben | ||||||||
|
Verfügbares Guthaben | ||||||||